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外贸企业出口代理退税账务处理
浏览:0 发布日期:2019-7-26 13:33:28

        外贸企业出口退税代理业务

1、外贸企业出口货物销售实现时间的确定:无论何种运输方式(海运、陆运、航空、邮寄),出口货物销售的实现时间都被视为获得货运单和向银行办理提单后出口销售收入的实现时间。

2,外贸公司出口退税(VAT)核算:外贸公司出口货物必须单独核算购买金额和投入金额,如果购买的商品无法确定出口或国内销售,将记录在出口库存账户,国内销售从出口库存账户转移到国内库存账户。

(1)购买进出口货物时:

借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷款:银行存款(应付帐款)

(2)货物出口后,根据税率和退税率之间的差额,计算退税与出口退税金额之间的差额:

借款:主营业务成本(退税余额)

应收出口退税

贷款:应缴增值税(投入税转入)

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款

借:银行存款

贷:应收出口退税

3.外贸公司出口退税(消费税)核算:外贸公司自营出口应税消费品,应当在应税消费品申报和出口后申请退还已经征收的消费税。

(一)货物出口后,应当计算退税:

贷款:出口退税(消费税)应收款

贷:主营业务成本

(ii)在收到消费税退税后:

借:银行存款

贷款:出口退税(消费税)应收款

出口货物退(免)税规则

广东快乐十分代理出口货物的退税款(免)核算,应当按照退税税归属的标准,在代理出口货物的受托人中进行。1、受托人是生产企业的退款(豁免)规则:受托人是生产企业(无论企业是否有进出口权),委托代理的货物应根据"首次退出"或"豁免"根据不同的条件与生产企业的自营出口货物进行比较,如果收货人是企业(无论企业是否具有进出口权),委托代理的货物应受到"先退出"或"豁免"的约束,退还(豁免)的方法应用于计算退税(免税)。受托人属于小型纳税人的,委托代理人的货物免征增值税和消费税,不得扣除或退还进项税额。2、受托人是其他具有出口经营权的企业的退税规则:根据现行的政策规则,受托人是其他具有出口经营权的企业,如外贸企业、工商企业等。应根据货物专用增值税发票金额和相关退税费率确定。


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